Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями применяются организациями-плательщиками при спи­сании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств орга­низации:

• в целях оплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги — поставщикам и подрядчикам;
• в цепях оплаты налогов и сборов — в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата кредитов и займов и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, ра­бот, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета (организации-плательщика) обслуживающему его банку о переводе опре­деленной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательст­вом, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо опреде­ляемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Расчетные документы (в том числе платежные поручения) действительны к предъяв­лению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки, и должны приниматься банками независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежно­го поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательст­вом, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо опре­деляемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворе­ния всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществля­ется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (ка­лендарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на расчетных счетах оплата платежных пору­чений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законо­дательством.

Статьей 855 ГК РФ предусмотрена следующая очередность списания денежных средств со счетов организаций при их недостаточности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, преду­сматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворе­ния требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требова­ний о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, преду­сматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с ли­цами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенси­онный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусмат­ривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не преду­смотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусмат­ривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в поряд­ке календарной очередности (например, поставщикам, подрядчикам и др.).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, произво­дится в порядке календарной очередности поступления документов.

Федеральным законом от 24.07.2007 № 198-ФЗ установлено, что впредь до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 № 21-П при недостаточности денежных средств на счете налогопла­тельщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществ­ляемых в соответствии с указанной статьей ГК РФ в первую и во вторую очередь.

Списание банком денежных средств со счета организации производится на основании первого экземпляра платежного поручения.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах допускается частичная оплата платежных поручений.

При частичной оплате платежного поручения следует применять платежный ордер формы № 0401066.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка.

Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платеж­ного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется от­ветственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый эк­земпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым эк­земпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня.

Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с по­следним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Формы и размеры полей бланков платежного поручения установлены Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах.