Расчеты по аккредитивам

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об от­крытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу полу­чателя средств после представления последним документов, соответствующих всем усло­виям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк — эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора и предназначен для расче­тов с одним получателем средств.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (по­крытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспон­дентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккреди­тиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняюще­му банку определяются соглашением между банками.

Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккреди­тиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и бан­ком-эмитентом.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком- эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен ис­полняющим банком только с согласия получателя средств.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккре­дитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный испол­няющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккреди­тиву определяется по соглашению между банками.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Платежи по аккредитивам производятся в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккреди­тив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоя­тельно.

В заявлении на открытие аккредитива плательщик обязан указать следующие сведе­ния:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка получателя средств;
• наименование исполняющего банка;
• вид аккредитива (отзывной или безотзывной);
• условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
• дату закрытия аккредитива;
• перечень и характеристику документов, предоставляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов (например, счет, счет-фактура, товар­но-транспортные накладные, свидетельствующие об отгрузке материалов, акты о выпол­нении работ или оказании услуг и др.);
• период представления документов;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополуча­теля и место назначения груза.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккреди­тиве также указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, состав­ленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком — эмитентом — до сведения плательщика.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы № 0401063, утвержденной Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах.

Исполняющий банк проверяет достоверность и подлинность аккредитива и незамедли­тельно ставит в известность получателя средств (поставщика) об открытии на его имя ак­кредитива.

Поставщик, исполняя условия полученного аккредитива, осуществляет отгрузку това­ров, материалов и т. п. по договору поставки.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива доку­менты. Эти документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения сро­ка его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком ли­ца, последний обязан представить исполняющему банку доверенность, выданную пла­тельщиком на его имя (если уполномоченным лицом является физическое лицо), либо ко­пию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Сумма денежных средств, выплачиваемых поставщику по аккредитиву, зачисляется на его расчетный счет платежным поручением исполняющего банка.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• при отказе получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сум­ме аккредитива или его остатка);
• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

После закрытия аккредитива исполняющий банк отсылает полученные им от поставщи­ка документы банку-эмитенту. Получив документы, банк-эмитент проверяет соблюдение всех условий аккредитива, ставит в известность покупателя и передает ему полученные документы.