Понятие кредитов, займов и выданных заемных обязательств

Организация для формирования хозяйственных средств может помимо собственных источников привлекать заемные средства: кредиты банков и займы от юридических и фи­зических лиц.

Заемные средства могут привлекаться для пополнения оборотных средств, приобрете­ния (создания) основных средств, приобретения товаров (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками и др.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие виды договорных обязательств, оформляющих заемные отношения:

• кредитный договор;
• договор займа;
• товарный и коммерческий кредит (как особые разновидности заемных отношений).

К самостоятельным видам заемных отношений рассматриваются заемные отношения, возникающие при выдаче векселей и выпуске и продаже облигаций.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) организации (заемщику) в размере и на услови­ях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

Для получения кредита и заключения кредитного договора организация представляет в банк заявление на получение кредита. К заявлению прилагаются баланс организации, технико-экономическое обоснование потребности в кредите, бизнес-план и др., также ука­зываются возможные способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту.

В случае согласия банка на выдачу кредита организация составляет кредитный договор по установленной банком форме.

Проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их уплаты устанавливаются бан­ком и отражаются в кредитном договоре.

Основными способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору являются залог, поручительство, банковская гарантия.

В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетво­рение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя).

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение другим лицом его обязательства полностью или в части.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме.

В силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бене­фициаром письменного требования о ее уплате.

За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредит­ным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой сто­роне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количе­ство других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, предметом договора займа могут быть денежные средства и/или вещи, определенные родовыми признаками.

Договор займа заключается в письменной форме в случаях, когда займодавцем явля­ется юридическоё лицо. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей заемщику.

Договоры займа могут быть процентными или беспроцентными.

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, предусмотренном договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом вос­требования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со Дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено до­говором.

Сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно. Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца.

В соответствии с ГК РФ сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (товарный кредит).

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и/или об упаковке предоставляемых вещей должны исполниться в соответствии с правилами о до­говоре купли-продажи товаров.

В соответствии с ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собст­венность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми при­знаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммер­ческий кредит).

Организация может осуществлять привлечение заемных средств путем выдачи вексе­лей, выпуска и продажи облигаций (далее — выданные заемные обязательства).

Определение облигаций и векселей, а также их виды подробно изложены в «Учет финансовых вложений».

Законодательство РФ разрешает осуществлять выпуск облигаций акционерным общест­вам и обществам с ограниченной ответственностью при соблюдении следующих условий:

• в решении о выпуске облигаций должны быть определены форма, сроки и иные усло­вия погашения облигаций;
• облигация должна иметь номинальную стоимость;
• номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций не должна превы­шать размер уставного капитала общества либо величину обеспечения, предоставленного обществу третьими лицами для цели выпуска облигаций;
• размещение облигаций обществом допускается после полной оплаты уставного капи­тала общества;
• размещение облигаций без обеспечения допускается не ранее третьего года сущест­вования общества и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов общества.

Российская организация может получать кредиты и займы в иностранной валюте от российских уполномоченных банков, от банков — нерезидентов или от организаций — нере­зидентов, не являющихся банковскими учреждениями.

Для погашения привлекаемых от нерезидентов кредитов и займов и оплаты процентов по ним организации могут приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рын­ке. Для перевода указанных средств за границу организация должна представлять в свой уполномоченный банк кредитное соглашение (контракт), подтверждающий наличие дого­ворных отношений с банком или организацией-нерезидентом.