| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| 01 субсчет «Выбытие» | 01 | Списана первоначальная стоимость выбывающих деталей:
— в пропорции к первоначальной стоимости всего объекта, определяемой на основании спецификации на момент создания этого объекта с учетом стоимости дооценки;
— по экспертной на момент модернизации, если | Бухгалтерская справка-расчет |
| 02 | 01 субсчет «Выбытие» | Списана доля амортизации, приходящаяся на выбывающую деталь. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 91-2 | 01 субсчет «Выбытие» | Списана остаточная стоимость выбывающей детали. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 91-2 | 23 | Списаны расходы по демонтажу оборудования, разборке сооружений и др. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 10–1, 10–5, 10-6 | 91-1 | Оприходованы материалы, полученные от демонтажа, разборки и др., по рыночной стоимости. | № М-4 «Приходный ордер»,
№ М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений» |
| 08-3 | 10 | Отражены стоимость материалов, использованных при реконструкции (модернизации) основных средств. | № М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование — накладная». |
| 08-3 | 23 | Отражены расходы вспомогательных производств на реконструкцию (модернизацию) основных средств. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 08-3 | 60 | Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций по реконструкции (модернизация) основных средств. | Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 19-1 | 60 | Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами сторонних организаций на работы (услуги) по реконструкции (модернизации) основных средств. | Счета-фактуры |
| 08-3 | 68 | Начислен НДС на работы по реконструкции (модернизации) основных средств, выполненные собственными силами. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 01 | 08-3 | Увеличена стоимость основных средств на сумму расходов по реконструкции (модернизации). | № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств» |
| 19-1 | 08-3 | Отражен НДС, начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 68 | 19-1 | Предъявлен к вычету НДС, уплаченный поставщикам и начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами, после принятия модернизированного объекта к учету. | Счета-фактуры |
