| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| 23 | 02 | Начислена амортизация основных средств во вспомогательном производстве. | Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 01 | Списаны переданные в эксплуатацию во вспомогательных производствах объекты основных средств стоимостью не более 10 тыс.руб. | Учетная политика предприятия,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 04, 05 | Начислена амортизация нематериальных активов вспомогательных производств. | Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 02 | Начислена амортизация объектов вспомогательных производств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). | Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 10 | Отпущены материалы во вспомогательные производства. | № М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование-накладная» |
| 23 | 97 | Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20 | 23 | Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 43 | Готовая продукция отпущена на нужды вспомогательных производств. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 60, 76 | Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) для нужд вспомогательных производств. | Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 10-3 | Израсходовано топливо на нужды вспомогательных производств. | № М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование — накладная» |
| 23 | 69 | Начислен единый социальный налог на выплаты работникам вспомогательных производств. | Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН. |
| 23 | 69-1 | Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников вспомогательных производств. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 23 | 70 | Начислена заработная плата работникам вспомогательных производств. | № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
| 23 | 79-2 | Расходы обособленных подразделений включены в затраты вспомогательных производств. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 08-3 | 23 | Отражены расходы вспомогательных производств на создание объектов основных средств. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 10 | 23 | Приняты к учету материалы, возвращенные из вспомогательных производств или изготовленные ими. | № М-4 «Приходный ордер»,
№ М-7 «Акт о приемке материалов». |
| 40 | 23 | Отражен выпуск готовой продукции вспомогательных производств по фактической себестоимости. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 43 | 23 | Принята к учету готовая продукция вспомогательных производств по фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». | Бухгалтерская справка-расчет |
| 79-2 | 23 | Затраты вспомогательных производств переданы в обособленные подразделения. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 90-2 | 23 | Списана себестоимость проданных работ (услуг) вспомогательных производств. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 99 | 23 | Отнесены на убытки некомпенсируемые потери вспомогательных производств в связи с чрезвычайными обстоятельствами. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 25 | 23 | Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общепроизводственные расходы. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 26 | 23 | Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общехозяйственные расходы. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 29 | 23 | Доля затрат вспомогательных производств включена в себестоимость продукции обслуживающих производств и хозяйств. | Бухгалтерская справка-расчет |
